本公司稽核室隸屬於董事會(huì)，稽核主管除定期向獨(dú)立董事報(bào)告稽核業(yè)務(wù)外，並列席董事會(huì)報(bào)告?；斯ぷ髟陟洞_保本公司及子公司財(cái)務(wù)報(bào)表之正確性、評(píng)估並協(xié)助改善其內(nèi)部控制制度，以系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)作可交互勾稽為原則，避免人為疏漏。

一、稽核單位組織及稽核人員

(一)	本公司稽核室設(shè)主任稽核1人，並配置符合金管會(huì)規(guī)定資格條件之稽核1人。主任稽核之任免須經(jīng)董事會(huì)同意。內(nèi)部稽核人員之任免、考評(píng)、薪資報(bào)酬，則由主任稽核陳報(bào)董事長核定。
(二)	稽核人員之姓名、年齡、學(xué)歷、經(jīng)歷、服務(wù)年資及所受訓(xùn)練等資料依金管會(huì)規(guī)定格式，於每年一月底前以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)該會(huì)備查。

二、內(nèi)部稽核工作範(fàn)圍

(一)	公司本部各單位及其所屬分支機(jī)構(gòu)。
(二)	符合證券發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告編製準(zhǔn)則所稱子公司定義之轉(zhuǎn)投資事業(yè)。 為明瞭稽核工作範(fàn)圍之各單位過去、現(xiàn)在及未來業(yè)務(wù)暨作業(yè)情況，各單位經(jīng)?；蚺R時(shí)編製各種對(duì)內(nèi)對(duì)外業(yè)務(wù)資料，應(yīng)按(隨)時(shí)檢送主任稽核乙份查考。平時(shí)無經(jīng)常性報(bào)表單位，由主任稽核視實(shí)際需要，洽由各該單位主管按時(shí)提供業(yè)務(wù)有關(guān)資料查考。

三、稽核單位職掌

(一)	評(píng)估並協(xié)助改善本公司及子公司各項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)作。
(二)	評(píng)估本公司各種計(jì)畫、組織及督導(dǎo)程序是否能有效達(dá)成公司目標(biāo)。
(三)	查核各級(jí)主管是否訂定作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以衡量人力、設(shè)備、材料等資源使用的經(jīng)濟(jì)性及有效性，對(duì)低效率人員、低使用率設(shè)備及材料是否分析原因、採行改善措施。
(四)	查核財(cái)務(wù)資訊與作業(yè)資訊的正確性和完整性，並查核資訊的維護(hù)、控制是否正確，資訊的報(bào)導(dǎo)是否及時(shí)、有效。
(五)	查核各級(jí)主管能否採行妥善措施確保資產(chǎn)安全，使免於遭損毀、侵佔(zhàn)、挪用、紀(jì)錄遭篡改，造成損失（含：竊損、火損以及不當(dāng)或非法行為所引發(fā)之損失）。
(六)	查核財(cái)物盤點(diǎn)程序是否確實(shí)，並抽驗(yàn)以證實(shí)資產(chǎn)之存在。
(七)	評(píng)估各單位所制訂的辦法及作業(yè)程序是否適當(dāng)（不違反法令、規(guī)章），各權(quán)責(zé)主管是否切實(shí)督導(dǎo)，以防違規(guī)行為發(fā)生及作適當(dāng)處置。
(八)	查核公司政策、規(guī)章是否被遵循。
(九)	揭露內(nèi)部違反規(guī)定的行為。
(十)	覆核本公司各單位及子公司之自行評(píng)估報(bào)告。
(十一)	其他上級(jí)交辦事項(xiàng)。
(十二)	以上事項(xiàng)之施行視實(shí)際人力以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決定其優(yōu)先順序。

四、稽核人員職責(zé)

(一)	稽核人員根據(jù)董事會(huì)決議通過之年度稽核計(jì)畫，從事稽核工作，並逐案撰寫報(bào)告，詳述稽核結(jié)果及建議事項(xiàng)。
(二)	稽核人員從事工作時(shí)，應(yīng)受命於主任稽核，遇有疑問，於獲得解釋及徹底了解後，提出處理意見。
(三)	主任稽核指派稽核人員工作時(shí)，應(yīng)說明工作項(xiàng)目，包括範(fàn)圍，注意要點(diǎn)，選樣標(biāo)準(zhǔn)，並予適當(dāng)之監(jiān)督。
(四)	稽核人員承辦稽核案件，以完成以下任務(wù)為目的： 協(xié)助經(jīng)營者達(dá)成經(jīng)營目標(biāo)，並防範(fàn)不當(dāng)行為可能造成的損失。包括： 　　● 內(nèi)部控制制度是否有效且完備。 　　● 尋找偏離目標(biāo)的現(xiàn)象。 　　● 尋找可能造成損失的行為。 　　● 提出適當(dāng)?shù)膱?bào)告與建議。 　　● 追蹤改善情形。
(五)	為達(dá)成上述任務(wù)，稽核人員於從事稽核工作時(shí)，應(yīng)落實(shí)下列事項(xiàng)： (1) 徹底瞭解稽核事項(xiàng)之管理控制流程及電腦系統(tǒng)作業(yè)流程。 (2) 各項(xiàng)資產(chǎn)均屬實(shí)際存在，除賬冊(cè)所列外，有無其他資產(chǎn)。 (3) 各項(xiàng)負(fù)債均屬實(shí)際存在，除賬冊(cè)所列外，有無其他負(fù)債。 (4) 各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較，如有超支，應(yīng)查明原因。入賬基礎(chǔ)、分類標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字，是否悉照會(huì)計(jì)制度及成本制度辦理。 (5) 賬冊(cè)所列數(shù)字，均應(yīng)有合法之根據(jù)，無明確規(guī)定者，是否依一般公認(rèn)原則或慣例處理。 (6) 就經(jīng)營績效、計(jì)畫實(shí)施成效、營業(yè)趨勢(shì)、成本比較、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等予以評(píng)估。 (7) 稽核人員應(yīng)充份瞭解有關(guān)現(xiàn)行法令、條例，並熟諳公司現(xiàn)行內(nèi)部控制各種制度、規(guī)章、手冊(cè)，尚應(yīng)透澈了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。 (8) 稽核人員應(yīng)事前熟知被檢查單位歷史、重要資料，及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。 (9) 稽核人員應(yīng)明瞭被檢查單位前次稽核人員所定查核範(fàn)圍、運(yùn)用之方法及待追蹤事項(xiàng)。 (10) 稽核人員對(duì)於查核結(jié)果，應(yīng)予合理之判斷。此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論及原則根據(jù)，必須以核對(duì)、盤點(diǎn)(存)、觀察、詢問、函證等方法，獲得足夠而適切之證明，俾對(duì)報(bào)告表達(dá)意見。 (11) 稽核人員對(duì)被檢查單位有關(guān)人員所提供之資料、業(yè)務(wù)紀(jì)錄，是否正確合於規(guī)定，經(jīng)查核認(rèn)可後採納之。 (12) 稽核人員查核時(shí)，對(duì)已稽核之憑證，其具有繼續(xù)性之資料，應(yīng)予簽認(rèn)，並說明其審閱情形，以利將來稽核人員查核時(shí)之參考。 (13) 稽核人員查核時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，在現(xiàn)行內(nèi)部控制制度中，無明確規(guī)定可資辨認(rèn)者，應(yīng)洽由有關(guān)單位解釋後決定之。
(六)	稽核人員從事工作時(shí)，如發(fā)現(xiàn)從業(yè)人員有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向兼任董事之經(jīng)理人及董事長報(bào)告，不得直接處理。
(七)	稽核人員從事工作時(shí)，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿，但高度機(jī)密性之檔案，應(yīng)先陳請(qǐng)兼任董事之經(jīng)理人或董事長核準(zhǔn)後始得調(diào)閱。如被檢查單位經(jīng)辦人員拒絕提供或採不合作態(tài)度時(shí)，得商請(qǐng)被檢查單位直屬主管予以糾正，必要時(shí)得層陳核辦。
(八)	稽核報(bào)告未經(jīng)董事長批示後，不得逕行辦理。
(九)	稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時(shí)，應(yīng)立即作成報(bào)告陳核，並通知獨(dú)立董事。

五、實(shí)際運(yùn)作情形

(一)	稽核單位每年底依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果擬訂年度稽核計(jì)畫，並將取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關(guān)係人交易之管理等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之控制作業(yè)、對(duì)子公司之監(jiān)督與管理、資通安全檢查及金管會(huì)規(guī)定之銷售及收款循環(huán)、採購及付款循環(huán)等重要交易循環(huán)，列為每年年度稽核計(jì)畫之稽核項(xiàng)目。年度稽核計(jì)畫經(jīng)董事會(huì)通過後，按計(jì)畫執(zhí)行。
(二)	稽核人員就計(jì)畫之稽核項(xiàng)目查核各作業(yè)執(zhí)行情形，包括規(guī)章內(nèi)容是否完善、實(shí)際作業(yè)執(zhí)行情形、資料之正確性、作業(yè)時(shí)效及結(jié)果，以評(píng)估其內(nèi)部控制之良窳，並提出稽核報(bào)告，陳述查核結(jié)果及改善建議。
(三)	每會(huì)計(jì)年度終了前，將次一年度稽核計(jì)畫及每會(huì)計(jì)年度終了後二個(gè)月內(nèi)將上一年度之年度稽核計(jì)畫執(zhí)行情形，依規(guī)定格式以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)金管會(huì)備查。
(四)	每會(huì)計(jì)年度終了後五個(gè)月內(nèi)將上一年度內(nèi)部稽核所見內(nèi)部控制制度缺失及異常事項(xiàng)改善情形，依規(guī)定格式以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào)金管會(huì)備查。
(五)	督促內(nèi)部各單位及子公司每年至少辦理自行評(píng)估一次，再由稽核單位覆核各單位及子公司之自行評(píng)估報(bào)告，併同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項(xiàng)改善情形，以作為董事會(huì)及總經(jīng)理評(píng)估整體內(nèi)部控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書之主要依據(jù)。內(nèi)部控制制度聲明書經(jīng)董事會(huì)通過後，陳請(qǐng)董事長及總經(jīng)理簽章後，以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊申報(bào)公告於金管會(huì)指定網(wǎng)站，並刊登於年報(bào)及公開說明書。

六、檢舉制度

(一) 依據(jù)
為維護(hù)本公司信譽(yù)，保障財(cái)產(chǎn)安全，防止貪污、竊盜、侵占或其他不道德及不誠信的行為，而損及股東、員工及合作夥伴等權(quán)益，依據(jù)本公司「從業(yè)人員道德行為準(zhǔn)則」、「工作規(guī)則」及「從業(yè)人員倫理規(guī)範(fàn)」、「誠信經(jīng)營守則」等規(guī)定，訂定公司檢舉管道及處理流程，以優(yōu)化公司治理，並確保檢舉人及相關(guān)人之合法權(quán)益。
(二) 受理原則
從業(yè)人員應(yīng)和睦相處，互助互愛，但為維護(hù)公司整體利益，對(duì)營私、舞弊之行為應(yīng)有檢舉之責(zé)。舉發(fā)不法情事應(yīng)循正當(dāng)途徑並敘明具體事證，不得意圖使他人受懲戒，而虛構(gòu)事實(shí)進(jìn)行誣告。
(三) 受理單位
稽核室負(fù)責(zé)受理有關(guān)營私、舞弊、危害公司利益、違反公司規(guī)章等不當(dāng)情事之投訴案件查核。
(四) 檢舉管道
若員工有營私、舞弊、浪費(fèi)、濫用公司資源及違反公司規(guī)章等不當(dāng)行為，請(qǐng)透過專線或信箱向中宇環(huán)?；耸彝对V。
檢舉電話：07-3336138轉(zhuǎn)31802
檢舉信箱：中宇環(huán)保工程公司 稽核室收
電子信箱：cecia@ecotek.com.tw
(五) 檢舉案件處理流程如下
(1) 稽核室負(fù)責(zé)人員受理後填寫「稽核室受理投訴案件紀(jì)錄表」。 (2) 稽核室經(jīng)審慎查證後，會(huì)由相關(guān)單位妥為辦理，彙總陳主管核閱。 (3) 相關(guān)單位應(yīng)指定專案負(fù)責(zé)人或組成調(diào)查小組進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查結(jié)果經(jīng)陳部門主管核閱後送稽核室覆核。 (4) 稽核室定期彙總件數(shù)提報(bào)董事會(huì)。 (5) 檢舉案件之調(diào)查結(jié)果，若涉及董事或高階主管，應(yīng)陳報(bào)審計(jì)委員會(huì)。 (6) 由專責(zé)人員記錄檢舉案件，從受理、立案、調(diào)查和報(bào)告等所有過程之相關(guān)資料，包括原始資料正本、書面文件、錄音檔以及其他形式等資料處理，其相關(guān)檢舉資料全程以密件方式處理，並歸檔備查。 (7) 處理檢舉或申訴案件時(shí)應(yīng)保障檢舉人及利害關(guān)係人之身份資訊，並避免因檢舉行為，造成檢舉人及利害關(guān)係人權(quán)益受損。但不包含以誹謗、偽造或陷害他人為目的之檢舉行為。
(六)	稽核室視檢舉案件調(diào)查結(jié)果，考量情節(jié)內(nèi)容後依公司規(guī)定簽報(bào)獎(jiǎng)懲，惟應(yīng)注意保護(hù)檢舉人之身份資訊。